索 引 号 : QZ00807-3000-2018-00003 文      号: 泉地税〔2018〕8号
发文单位: 泉州市地方税务局 发文日期: 2018-02-09
泉州市地方税务局关于2017年税收法治建设工作情况的报告
发布时间:2018-02-09  阅读数:75144 字号:T|T

福建省地方税务局:

  2017年,泉州市地税局深入贯彻国务院《全面推进依法行政实施纲要》(国发〔2004〕10号)和《关于加强法治政府建设的意见》(国发〔2010〕33号),认真落实省地税局、市政府关于依法行政工作的要求,围绕税收现代化的目标定位,深化依法治税,加强制度建设,规范执法行为,各项工作不断取得新成效。现将一年来税收法治建设工作情况报告如下:    

  一、2017年工作总体情况

  (一)依法全面履行工作职能

  1.依法组织收入。强化组织收入管理,地方税收收入实现持续稳定增长。2017年全市地税系统累计组织各项收入349.66亿元,按可比口径计算,增收37.52亿元,增长12.09%。其中:税收收入238.8亿元,按可比口径计算,增收25.47亿元,增长12%,完成省局下达全年税收目标的106.3%、地方级税收目标的104.25%;“五险”收入85.39亿元,增收10.06亿元,增长13.4%。

  2.落实税收优惠政策。牢固树立“不落实税收优惠政策就是收过头税”的意识,全面落实国务院各项税收优惠政策,以及省局出台的十条减税降负政策服务措施,全市累计减免税收40.71亿元,同比增加19亿元,增长87.5%,为企业减负释放经济活力;落实失业保险费、残疾人就业保障金优惠政策,减征失业保险费3.36亿元,免征残疾人就业保障金 0.2亿元;完善挂钩联系企业机制,落实纳税服务蹲点调研,协调解决企业涉税诉求198条。

  3.服务地方经济发展。依托省、市局的上下联动、国地税的合作联动和“服务一带一路,巾帼税收在行动”品牌效应的发挥,在政策落实、网上办税、咨询服务等方面倾力服务泉企“走出去”。同时,深化课题调研,紧抓创新驱动和“一带一路”主线,深入开展税制改革、传统产业转型升级等税收课题调研,多篇文章进入总局视野,其中《海丝战略布局下福建省跨境税源流动变化与征管对策研究》等3个课题获总局科研所领导批示肯定。

  4.积极创建法治税务示范基地。根据总局、省局制定的法治税务示范基地建设实施方案及评价标准,市局提出“积极融入、全员争创”的争创要求,鼓励有条件的单位踊跃申报,同时与市法制办联合对申报及复核单位进行指导。泉港区地方税务局被省局授予2017年度-2019年度“福建省法治税务示范基地”,并继续申报全国税务系统法治基地。持续推进创建法治税务建设示范分局(所)工作,通过开展争先创优、典型示范的竞争激励机制,充分发挥基层智慧和创新思维,优化税收工作方式方法,加快税收执法的法治化进程,促进基层税收管理现代化。

  (二)提高税收制度建设质量

  5.“放管服”改革加速推进。做好简政放权的“减法”——紧盯审批环节,简化审批流程,全面清理不利于“放管服”改革的税收规范性文件;瞄准管理环节,推进与市就业中心的信息共享,既方便就业困难人员申领补贴,又减轻地税窗口工作压力,更防范了假证明带来的社保补贴流失风险。做好加强监管的“加法”——推进税收征管方式转变,推行实名办税,完善堵漏增收机制,与国税共同委托邮政部门代征各项税费,入库地方税费1081.11万元;统筹优化税收风险管理,全面加强风险识别、推送和应对,累计入库税费8.63亿元。做好优化服务的“乘法”——推进集成服务,推行“最多跑一趟”和“一趟不用跑”,建成全省首个“不动产收件数据联审平台”,通过“一窗受理、一个平台、并联办理、并联服务”,率先实现不动产交易全流程、跨部门的“最多跑一趟”、一次性提交一套材料以及办理大提速。“集成服务、便民提效”的做法获得社会各界充分肯定。

  6.落实税收规范性文件制定管理规定。严格执行税收规范性文件制定管理规定和个案批复工作规程,从源头防范税收执法风险,对政府、部门草拟的涉税文件及时审核把关,对系统制作的税收规范性文件进行合法性审核。强化税收规范性文件备案审查工作,保障纳税人等税务行政相对人合法权益。2017年,全市共清理税收规范性文件123份,市局制发税收规范性文件3件。

  7.落实行政审批制度改革。把税务行政审批制度改革作为加快职能转变、深化“放管服”改革的重要抓手和突破口,积极推进各项举措落地生根生效,激发市场活力和社会创造力,培育经济发展新动能,增强纳税人满意度和获得感。对税务行政审批制度改革落实情况开展阶段性“回头看”工作,突出问题导向,对改革举措落实不到位的,扎实整改纠正,积极解决取消下放不同步、不协调和“放而不管”等问题。

  8.税制改革逐步深化。做好开征环境保护税相关准备工作,联合成立环境保护税法实施工作小组,建立泉州市环境保护税法实施工作联席会议制度,联合制定环境保护税法实施工作方案,和环保部门完成2016年和2017年上半年泉州市排污企业名单、污染物排放种类、数量计算和核定方法等基本资料和全市环保收费清册的交接,开展数据比对;自行申报制度日趋完善,全面取消单位纳税人定额管理,持续扩大企业所得税查账征收面,2017年企业所得税查账征收面达74%,真正还责还权于纳税人;国地税合作不断深化,以落实《合作规范3.0版》为抓手,充分整合双方资源,完善国际税收合作、联合税务稽查等工作机制,切实加强征管互助,提高征管效能;税收风险统筹能力持续增强,运用“互联网+”和大数据技术,拓展信息管税,健全税收风险管理。拓展跨境第三方信息渠道,非居民个人所得税风险管理取得突破性进展,累计补缴入库税收500.03万元。

  (三)推进依法科学民主决策

  9.加强重大税务案件审理工作。2017年,受理市稽查局提请的重大税务案件5件,审结4件,在审1件,切实发挥重大税务案件审理的合法性合理性审查把关作用。在本年度执法督察工作开展过程中将各单位《重大税务案件审理办法》贯彻执行情况列为督察项目,开展重点抽查。

  (四)坚持严格规范公正文明执法

  10.开展税收执法督察工作。与市局监察室同步开展《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》落实情况的执法监察工作,实现执法督察与执法监察一同布置、协同开展。除省局规定的必查项目外,将税务行政审批取消下放情况及许可事项工作要求执行情况列入督察内容。同时,首次采取问卷调研的形式,对“放、管、服”改革措施贯彻落实情况进行调研督察,有效落实了简政放权、放管结合、职能转变及优化服务等工作的部署。2017年全市通过自查、重点检查、重点抽查共检查5764户(次)纳税资料,发现117个问题,涉及439户(次)纳税人,违规税款82.9万元,其中少征税款58.6万元,多征税款0.7万元,其他违规税款23.6万元。其中,各县(市、区)局自查重点检查共检查5240户(次、份)纳税资料,发现72个问题,涉及233户(次)纳税人,违规税款19.3万元,其中少征税款18.6万元,多征税款0.7万元;市局重点抽查3个单位,重点抽查524户(次)纳税资料,发现45个问题,涉及206户(次)纳税人,违规税款63.6万元,其中少征税款39.94万元,其他违规税款23.6万元。

  11.积极开展“三项制度”试点。推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点工作,在安溪县局、惠安县局试点行政执法公示制度和执法全过程记录制度,在永春县局、安溪县局、晋江市局、德化县局试点重大执法决定法制审核制度。其中永春县局出台了《永春县地方税务局重大税收执法决定法制审核办法(试行)》、惠安县局制订了《执法记录仪使用管理办法》。

  (五)强化权力制约和监督

  12.加强内控机制建设。根据《国家税务总局关于进一步做好当前内控机制建设工作的通知》(税总发〔2016〕130号)和省局《关于报送内控机制建设工作情况的通知》,积极构建工作岗位标准化、权力责任明晰化、办事流程化、监督实时化、追究及时化的体制机制,实现对“两权”运行全过程进行监督和制约的内控机制。做好工作衔接,把依法行政和廉洁从税的要求紧密融合,充分依托现有的机制、平台,突出制度整合和系统防控,将内控机制建设与落实全面从严治党主体责任、推进征管体制改革、推行权责清单、深化税收执法责任制考评、强化绩效管理相结合,促进内控机制建设有效落实。

  13.实施税收执法案卷评查制度。认真实施《税务行政执法案卷评查办法(试行)》(闽地税〔2014〕164号),并结合执法督察工作,对行政执法案卷评查工作进行检查。

  14.开展依法行政考核。认真对照省局和市政府依法行政考核要求,将依法行政各项指标纳入绩效管理,按季进行考核,年度汇总数据,实现过程监控,动态管理。

  (六)完善权利救济和纠纷化解机制

  15.推行法律顾问制度和公职律师制度。市局设立法律顾问办公室,选聘地方法制部门、政法系统、高校、律协等部门中具有一定影响和经验的法学专家组成8人专家团队为全市地税系统提供法律顾问服务。市县两级14个单位与律师事务所建立法律顾问合同关系,引进外部律师处理涉税法律事务。市局遴选3名公职律师作为内部法律顾问,4个县级局试点设立内部法律顾问,形成了以法制机构人员为主体、吸收系统内外专家和律师参加的法律顾问队伍,有序开展法律顾问工作。积极探索推进公职律师工作方式方法,全市地税系统共有12人取得律师资格证及法律职业资格证,其中9人取得公职律师执业证书。一年来,内外部法律顾问为各级税务机关工作决策和重大事务处理提出法律意见书3份;参与涉税信访、行政复议、行政应诉案件办理12件;参与重大税务案件审理13件;参与法律文件起草和规范性文件、合同审查34件;提供法律咨询服务185次。

  16.积极应对行政复议、应诉。2017年,市局受理行政复议案件2件,审结2件;对4起以市局为被申请人的行政复议案件进行答复,终止1件,和解2件,在审1件;对1起以市局为共同被告的行政诉讼案件积极进行应诉,一、二审均胜诉;对基层发生的1起行政复议案件、4起行政诉讼案件、1起执行异议案件进行跟踪辅导。严格执行行政复议应诉案件报告制度,组织系统干部旁听法院涉税行政诉讼案件审理。

  (七)全面推进政务公开

  17.一是严格按照规定向社会公开“三公”经费信息。二是强化部署落实促公开。及时调整泉州市地方税务局政务公开工作领导小组,制定《泉州市地方税务局全面推进政务公开工作任务分工表》,分解落实工作任务,加大政务公开工作在目标绩效考核中所占的分值权重,提高各单位对政务公开工作的重视,推动政务公开措施落地落实。三是强化载体建设创新公开方式。以纳税人需求为导向,通过主流媒体、办税服务厅、纳税人学堂、12366服务热线、门户网站、官方微信等多种渠道,加大政策法规特别是减税降费相关优惠政策公开力度。四是积极回应社会关切。委托第三方开展涉税舆情监控,建立健全涉税舆情监测、推送、分析研判、调查核实、回应反馈、评估等机制,第一时间回应社会关切。强化12366、12345、网站、微信等多渠道诉求响应机制,规范办理流程,确保社会公众的涉税咨询、投诉、举报、意见建议等各类诉求及时得到回应。累计至2017年,我局共主动公开政府信息3183条。其中,2017年度主动公开政府信息660条,对外门户网站政府信息公开专栏访问量467047人次;微信公众号推送各类涉税信息、服务信息63条;办税服务厅电子导税平台及电子公开栏43条;印制分发各类涉税宣传资料11款,共计发放53900份。

  (八)增强全社会税收法治观念

  18.深入开展普法宣传。认真贯彻落实“七五”普法工作规划,注重打造宣传精品,提升地税形象。始终把税收宣传月作为普及税法知识、加深征纳互动、提升地税形象的重要窗口,2017年税收宣传月围绕“深化税收改革 助力企业发展”主题,匠心独运,创意求新,上下联动,突出线上与线下、内部与外部、传统与创新相结合,组织开展“情系海丝 税联万家”系列税收宣传活动,形式新颖,亮点纷呈,为社会各界和广大纳税人送上一份内容丰富的税收宣传“盛宴”。尤其是在泉州海外交通史博物馆举办“海丝路 税收情”税收史料展和营改增技能竞赛分别在《福建新闻联播》《国家税务总局》《中国经济网》《新华网》《新华社》《福建电视台》等主流媒体报道或刊登,并被新浪网、腾讯网、凤凰网等16家媒体转载,窗口操作技能竞赛图片在《经济参考报》头版刊出。全市系统各单位纷纷拓展宣传阵地,实施法治宣传“百千万计划”活动,通过走进校园、走进社会,创新开展“新媒体法雨行动”,积极响应“一带一路”国家战略,充分发挥地税职能,立足地区实际,密切联系群众,为纳税人解答疑问,向广大群众普及税法,营造全社会学税护税、诚信纳税的良好氛围。

  (九)加强税收法治工作队伍建设

  19.加强税收执法人员管理。严格落实“未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动”的规定,摸清税收执法人员底数,确保执法主体资格合法,执法行为合法有效。

  (十)健全依法治税领导体制机制

  20.加强组织领导。落实依法行政领导小组会议制度和议事规则,定期召开会议,充分发挥依法行政工作领导小组对税收法治建设统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台作用。制定《2017年度全市地税依法行政工作要点》,明确各阶段工作重点,任务具体分解到各部门,由市局法规科统筹抓好各项任务的落实,系统推进税收法治工作。

  21.认真落实领导干部日常学法机制。严格按照《泉州市地方税务局关于印发<泉州市地方税务局依法行政领导小组会议制度及议事规则(试行)>及<泉州市地方税务局领导干部学法制度(试行)>的通知》(泉地税〔2016〕37号)要求,将中央依法治国方略、新出台的法律法规、税收政策法规等作为党组中心组学习的重要内容,不断提高领导干部依法决策、依法行政、依法管理、依法办事的意识和能力,将法治思维贯穿于税收工作全过程。2017年,共组织2次领导干部集中学法、2期副科级以上领导干部及普通干部集中法治培训。

  二、创新经验及做法

  (一)多举措加强依法清欠工作

  一是规范清欠流程,坚持依法清欠。要求各主管税务机关在开展清欠工作中将清欠工作与加强依法治税结合起来,严格按照《税收征收管理法》及相关操作规定进行,坚持依法征收、依率计征的原则,做到欠税认定准确、程序合法、文书使用规范、滞纳金加收准确,营造公平的税收环境。二是加强沟通联系,形成工作合力。指导基层各位加强与各相关部门的沟通协作。通过取得银行部门的支持和配合,确保冻结存款扣缴税款等保全或强制措施落实到位;通过与各级人民法院的协作,重点解决纳税人欠缴税款在拍卖所得中的税款优先权问题;通过加强与建设、国土部门及各乡镇、街道的合作,摸清欠税企业的房产、土地等大宗资产的产权关系,便于开展相应的强制措施。三是上下协调联动,解决疑难杂症。针对欠税企业真实经营情况和偿还能力信息源不足的问题,指导基层加强与人民法院的定期联系,加大对淘宝拍卖平台的关注力度,及时获取欠税企业的破产清算和财产拍卖信息;针对“金三”系统强制执行流程与《行政强制法》要求不符的问题,积极层报上级进行流程修改,将催告设置为强制执行的前置条件,有效防范执法风险。

  (二)积极试点三项制度

  2017年8月起,惠安县局为税源管理、纳税评估、税务稽查等各序列13个执法单位全部配备执法记录仪,全面推广执法全过程记录制度。通过执法记录仪对行政执法行为进行记录并归档,实现全过程留痕和可回溯管理,重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为,既规范了税收执法行为又降低了执法风险,有效维护了征纳双方的合法权益。截至2017年9月底,已使用执法记录仪采集执法影像47条,实现了执法过程“有据可考,有证可查”。一是制度化管理设备。制订《执法记录仪使用管理办法》,规定了应当使用记录仪8种进户执法情形,同时严格规范记录仪日常使用管理,明确配备使用单位的主要负责人为记录仪使用管理的第一责任人,负责日常维护以及视音频资料的定期归档保存,并做好管理台账登记,以备核查。二是平台化管理数据。启用电子数据云平台,要求执法结束当天应及时将执法记录仪数据上传到平台归档管理,实现数据安全可控和按权限操作:一方面,所有在平台上查询、上传、下载的行为都有记录可查,留有痕迹;另一方面,平台具有限制随意拍照和截屏的防泄密功能,并在对外提供的资料上自动打上水印,显示操作人员姓名。三是规范化管理资料。对现场执法视音频资料使用,比照《福建省地方税收征管档案管理办法》第三十四条规定,任何单位和个人不得剪接、删改原始现场执法视音频资料,未经批准不得擅自对外提供或者通过互联网及其他传播渠道发布现场执法视音频资料。四是透明化审理案件。推行稽查案件审理规范化建设。专设一间配备高清监控系统的办公室作为案件审理室,明确要求对纳税人账簿、凭证资料的检查以及对纳税人的当面询问、核实等一律在案件审理室完成,实现全程录音、录像。通过公开、透明的执法,切实保障纳税人权益。

  此外,永春县局印发《永春县地方税务局重大税收执法决定法制审核办法(试行)》,明确了重大税收执法决定法制审核的范围、程序和相关文书,严格落实“三重一大”决策机制,严格程序,落实公开,加强重大行政决策的后续管理,特别是人事任免、大额资金使用、政府采购、固定资产管理和“三公”经费开支情况等重点环节,不断提高依法决策水平。惠安局积极试点开展行政执法公示制度,依法及时主动向社会公开有关行政执法信息。通过国家企业信用信息公示平台、惠安县人民政府门户网站、办税服务厅LED显示屏公示税务行政许可决定、定期定额个体工商户核定定额结果、行政处罚决定信息、重大税收违法案件信息和“双随机”抽查情况及查处结果,并发布欠税公告,主动接受纳税人和社会各界监督,提升执法公信度。2017年来,累计公示各类执法信息1084条。

  (三)创新开展日常税收执法督察工作

  在2017年日常税收执法督察工作中,我局采取四项举措,完善监督机制、统筹监督资源、创新督察方式,着力提升监督实效。一是除省局规定的必查项目外,将税务行政审批取消下放情况及许可事项工作要求执行情况列入督察内容。二是由市局监察室同步开展《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》落实情况的执法监察工作,并结合2017年日常税收执法督察各项督察项目,针对不作为、不到位、乱作为、错作为及违反中央八项规定等现象开展执法监察,重点监督群众反映强烈的庸懒散拖、推诿扯皮、敷衍塞责等问题,实现执法督察与执法监察一同布置、协同开展。三是制定实施《2017年日常执法督察督导实施方案》,对各单位是否落实《2017年日常税收执法督察工作方案》的各项要求;自查问题是否全面;督察项目工作流程、督察文书、档案管理等是否按照统一流程和工作要求办理;对执法督察发现的问题是否建立整改台账、明确整改责任人和整改时限等内容进行实地督导,有效地解决了基层单位存在的自查流于形式,工作质效不高的问题。四是首次采取问卷调研的形式,对“放、管、服”改革措施贯彻落实情况进行调研督察,制作发放《“放、管、服”落实情况执法督察调研问题清单》,形成了《“放、管、服”改革措施贯彻落实情况的调研报告》,有效落实了简政放权、放管结合、职能转变及优化服务等工作的部署。

  三、存在问题及原因分析

  2017年,我局依法行政工作虽然取得了一定的成绩,但通过日常执法检查和考核,我们发现了一些不足之处,如:依法治税的观念还需进一步巩固,干部队伍素质还有待提高;税收管理仍然存在着一些薄弱环节,税源管理有待加强;信息化建设需要进一步推进,信息安全和税务管理、税款征收、纳税服务等数据应用水平有待提高;税收征管质量和效率还需进一步提高,税收征管手段有待完善。究其原因,主要是:一些干部特别是领导干部对于什么是依法行政、为什么要依法行政、怎样才能依法行政的认识还不够到位,甚至存在错误的认识。在今后的工作中,我局将在牢固树立法治观念、健全法制机构、充实法制机构人员、加强信息化建设、完善监督机制等方面进行更为积极的探索和努力。

  四、2018年工作思路

  2018年,我局将认真贯彻总局、省局和市委、市政府的各项决策部署,把依法行政贯穿于税收工作全局,把握“税收公平、执法公正、税务公开”要求,坚定不移推进税收法治化建设,促进税收领域的良法善治。

  (一)全力以赴实现组织收入预期目标。客观分析税收税源增长态势,准确预判财税改革和征管范围调整对组织收入的影响,严格落实组织收入原则。

  (二)不折不扣落实税收优惠政策。强化政策落实责任,加强政策落实跟踪问效,增强服务市委、市政府实施三大战略,建设“五个泉州”重要决策部署的主动性。

  (三)严格规范公正文明执法。深入推进纳税服务、税收征管规范化管理和行政执法“三项制度”试点工作,加大涉税违法案件查处力度。

  (四)切实维护纳税人合法权益。坚持征纳双方法律地位平等,健全税收法律救济措施,提高复议应诉质效,完善诚信纳税褒奖机制和税收违法行为惩戒机制,为诚实守信纳税人营造公平

公正的税收法治环境。

  (五)以点带面发挥法治税务示范基地引领作用。主动推进省级税务系统法治税务示范基地建设,以点带面,促进全市地税系统法治工作水平提升。

  (六)大力推进内控机制建设。完善监督机制、严格监督流程、统筹监督资源、创新监督方式,编制“清单式”内控操作指引,稳步做好内控监督平台推广上线工作,促内控制度落地生根。

  (七)强化税收法制队伍建设。调整充实系统法制机构人员,进一步加强税务执法人员培训。完善全系统法律顾问制度建设。加大税务行政复议、诉讼和重大案件办理业务指导和培训力度。

 

福建省泉州市地方税务局

2018年2月8日

 

 

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